Ny rapportering för att reflektera förändringarna som sker genom CRR 3/CRD 6
Förordning (EU) 575/2013 (CRR) och Direktiv 2013/36/EU (CRD) reglerar kapitalkraven för banker och kreditmarknadsbolag. De har nyligen uppdaterats för att fullständigt införa BASEL 3-ramverket i EU genom CRR 3/CRD 6. För att reflektera de förändringar som sker genom CRR 3/CRD 6 kommer även de tillhörande rapporteringsmallarna ändras. Förändringarna sker till främst i rapporteringen av kapitalbas och kapitalbaskrav men även i rapporteringen av bruttosoliditetsgrad samt rapporteringen av utlåning där säkerhet ställts i form av fast egendom. Ändringarna i rapporteringsmallarna införs genom Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117 och blir applicerbara den 28:e juni 2025.
Huvudsakliga förändringar
- Ett outputgolv introducerats i regelverken för att minska variabiliteten mellan internmetoder och schablonmetoden för beräkningen av kapitalkrav. Efter att ändringarna blir applicerbara ska resultatet från outputgolvet rapporteras separat från det totala resultatet i flera mallar, exempelvis i mall C 02.00.
- Förändringen av rapporteringen av kreditrisk är omfattande.
- För schablonmetoden har rapporteringsmallarna fått många uppdelade rader. Dessa uppdelningar relaterar till stor del till nya kategorier för exponeringar säkrade genom panträtter, uppdelade efter typer av fasta tillgångar.
- För internmetoden har nya uppdelningar av exponeringsklasser, nya kreditkonverteringsfaktorer, samt nya golv för IRB-kreditriskparametrar lagts till. Även för IRB-rapporteringen har många nya rader lagts till för uppdelningen av exponeringar säkrade genom panträtter efter typ av fasta tillgångar.
- Mall C 15.00 för rapportering av förluster från utlåning där säkerhet ställts i form av fast egendom (IP Losses) har ändrats för att reflektera den nya definitionen av fastighetsvärde i artikel 229.1 i CRR.
- För rapporteringen av kreditvärdighetsjusteringsrisk (CVA) ersätts ark C 25.00 med C 25.01 vilket gör det möjligt att rapportera de nya metoderna för CVA.
- Mallarna för marknadsrisk har uppdaterats för att inkludera information relaterat till de nya multiplikationsfaktorerna, men fler ändringar för rapporteringsarken förväntas komma då Fundamental review of the Trading Book (FRTB) börjar användas.
- En ny mall, C 90.05, för att rapportera uppdelningen av handelslagret har lagts till. EBA planerar att lägga till ett till ark där även uppdelningen av övrig verksamhet ska rapporteras.
- Mall C 16.00 för rapporteringen av operativa risker ersätts av mall C 16.01 för att reflektera den nya metoden för att beräkna kapitalkrav för operativ risk. Dessutom ska mallarna C 17.01 och C 17.02 i regel fortsatt rapporteras för företag som rapporterade dem i december 2024.
- Mallen C 36.00 har lagts till för att kunna rapportera kapitalkraven för kryptotillgångar enligt övergångsbestämmelserna i artikel 501d.2 i CRR.
- Det har även införts många små ändringar av rapporteringen av bruttosoliditetsgraden, däribland att övergångsbestämmelserna för IFRS 9 slutat gälla och att de därför inte ska rapporteras i mall C 47.00 framöver.
Nästa steg
Förändringarna är omfattande, då runt 450 rader och kolumner har ändrats i rapporteringsmallarna. Om ni har några frågor inför rapporteringen eller behöver någon assistans med de nya arken, tveka inte att höra av er till oss på NFC.
